财税咨询

台山市小规模纳税人记账需遵循国家税收政策及地方相关规定，以下为系统性操作指引：

一、基础记账要求
1、账簿设置
建立总账、明细账、日记账等基础账簿
可采用《小企业会计准则》或《企业会计准则》
电子账务系统需符合税务局备案要求

二、核心记账流程
1、收入确认
按开票日期或收款日期确认收入（选一原则）
适用3%征收率（2023年优惠政策下月销售额10万以下免征）

2、成本费用核算
取得合法有效凭证（增值税普通发票为主）
区分业务相关性与合规性

3、税务申报
季度申报增值税（1%简易计税）
附加税费同步申报（城建税7%/5%/1%、教育费附加3%、地方教育附加2%）
企业所得税按季预缴（5%征收率）

三、政策优惠要点
1、增值税优惠
2023年延续月销售额10万元以下免征政策
适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收

2、所得税优惠
年应纳税所得额不超过300万元部分：
实际税负5%（原20%）
小微企业可享受减按20%税率

四、注意事项
1、凭证管理
发票存根联保存期限5年
银行回单、合同等资料归档备查

2、申报时效
增值税申报期为季度末月1-15日（遇节假日顺延）
逾期申报将产生0.05%/日滞纳金

3、特殊事项
开具专票需单独核算
进出口业务需办理退税备案

建议：
1、使用粤税通电子税务局进行申报
2、台山市税务局设有纳税人学堂（每月10日定期培训）
3、可委托具有资质的代理记账机构（需核查《代理记账许可证》）

注：具体政策请以台山市税务局最新公告为准，实际操作前建议咨询主管税务机关。